La transmission de patrimoine France – Royaume-Uni est un exercice délicat : elle conjugue des droits successoraux distincts, la possibilité de double imposition succession et les incertitudes nées du Brexit. En anticipant chaque étape et en vous appuyant sur la convention fiscale franco-britannique, vous préservez vos actifs et la sérénité de vos héritiers — des deux côtés de la Manche.
Comprendre les régimes successoraux français et britannique
France : réserve héréditaire et fiscalité progressive
- Part minimale garantie aux enfants et/ou au conjoint survivant
- Liberté de disposition limitée aux biens « disponibles »
- Droits de succession calculés selon le lien de parenté et la valeur des biens
Royaume-Uni : liberté testamentaire et Inheritance Tax (IHT)
- Choix libre des héritiers, sans réserve héréditaire
- IHT de 40 % au-delà du Nil-Rate Band (actuellement £325 000, voire plus pour la résidence principale)
Convention fiscale franco-britannique : un bouclier partiel
- Biens immobiliers : imposés dans l’État où se situe le bien
- Actifs mobiliers : imposés dans l’État de résidence fiscale du défunt
- Crédit d’impôt : compense l’impôt payé dans l’autre État, dans la limite du montant local dû
À savoir : certains montages (trusts, démembrements, donations antérieures) échappent encore à la convention — un audit précis s’impose.
Résidence fiscale et choix de loi : anticiper les pièges
- Résidence fiscale du défunt : critère clé pour l’assiette et le taux d’imposition
- Règlement Successions (UE 650/2012) : un Britannique résident en France peut choisir la loi britannique dans son testament, sans effet direct sur la fiscalité
- Cohérence indispensable entre domicile habituel, centre d’intérêts économiques et rédaction testamentaire
Limiter la double imposition : outils et stratégies
Testament international
- Document unique conforme aux exigences des deux États
- Réduction des conflits de lois et respect intégral de vos volontés
Donations transfrontalières
- France : abattements renouvelables tous les 15 ans
- Royaume-Uni : Potentially Exempt Transfers (PET) exonérés si le donateur survit ≥ 7 ans
SCI, trusts et autres véhicules
- SCI : simplifie la gestion de l’immobilier français ; impact fiscal distinct au Royaume-Uni
- Trust : courant outre-Manche ; peut déclencher une taxation spécifique en France (article 792-0 bis CGI)
Assurance-vie
- Fiscalité allégée et capital hors succession en France
- Intégration possible dans l’assiette de l’IHT britannique : clauses et bénéficiaires à adapter
Méthodologie d’accompagnement professionnel
- Audit patrimonial croisé France/UK pour identifier les risques de double imposition
- Mise à jour régulière des dispositions testamentaires et des donations selon l’évolution familiale ou législative
- Coordination pluridisciplinaire : avocat, notaire et fiscaliste franco-britanniques pour sécuriser chaque opération
Un conseil personnalisé, conforme à la déontologie, garantit la protection de vos héritiers et l’optimisation de votre transmission.
Conclusion
Une stratégie de transmission de patrimoine réussie entre la France et le Royaume-Uni repose sur l’anticipation, la maîtrise des règles de chaque pays et une coordination professionnelle rigoureuse. En combinant audit précis, outils juridiques adaptés et suivi régulier, vous sécurisez vos biens et offrez à vos proches une succession sans mauvaises surprises.
