Vous dirigez une entreprise entre la France et le Royaume-Uni ? Le choix de votre résidence fiscale est bien plus qu’une formalité : il conditionne l’ensemble de votre fiscalité personnelle et peut entraîner de lourdes conséquences si mal anticipé. Voici tout ce qu’il faut savoir pour optimiser votre situation et éviter la double imposition.
Comprendre les critères de résidence fiscale en France et au Royaume-Uni
En France : les critères du Code général des impôts
Selon l’article 4 B du CGI, vous êtes résident fiscal français si vous remplissez l’un des critères suivants :
- votre foyer ou lieu de séjour principal est en France (plus de 183 jours par an) ;
- vous exercez en France votre activité professionnelle principale ;
- le centre de vos intérêts économiques est situé en France.
Au Royaume-Uni : le Statutory Residence Test (SRT)
La résidence fiscale au Royaume-Uni est déterminée selon :
- le nombre de jours passés sur le territoire (généralement >183 jours/an),
- la disponibilité d’un logement,
- vos liens personnels et professionnels avec le pays.
Il est donc possible d’être considéré comme résident fiscal des deux pays : une situation complexe aux lourds enjeux.
Ce que cela change pour votre imposition
Une imposition sur les revenus mondiaux
- En tant que résident fiscal français : vous êtes imposé en France sur l’ensemble de vos revenus, qu’ils soient de source française ou étrangère.
- En tant que résident fiscal britannique : même principe, avec toutefois des régimes particuliers pour les non-domiciliés.
La double imposition : un risque réel
Si les deux administrations considèrent que vous êtes résident fiscal, elles peuvent toutes deux vouloir imposer vos revenus. La convention fiscale franco-britannique prévoit des mécanismes d’évitement, mais ils n’opèrent que si votre situation est correctement documentée.
Conséquences concrètes
- Vos salaires, dividendes ou plus-values peuvent être traités différemment selon le pays de résidence.
- Les obligations déclaratives se multiplient : deux pays, deux administrations, deux systèmes.
- Le risque de contrôle fiscal augmente en cas de flou ou d’incohérence dans vos déclarations.
Comment éviter la double résidence fiscale ?
1. Faites un diagnostic clair de votre situation
- Où vit votre famille ?
- Où travaillez-vous principalement ?
- Où sont gérées vos affaires et vos investissements ? Une vision globale est essentielle.
2. Maîtrisez votre temps de présence
Tenez un calendrier précis de vos déplacements pour rester en-dessous du seuil fiscal dans le pays non choisi.
3. Regroupez vos centres d’intérêt
Idéalement, vos intérêts familiaux, professionnels et économiques doivent tous pointer vers le même pays.
4. Utilisez la convention fiscale France-Royaume-Uni
Cette convention prévoit des critères hiérarchiques en cas de conflit : logement permanent, centre des intérêts vitaux, séjour habituel, nationalité.
5. Anticipez tout changement majeur
Un déménagement, une nomination, une scolarisation d’enfants à l’étranger : tout changement doit être anticipé fiscalement.
Vous installer en France ou en Angleterre : soyez accompagné
En tant qu’avocat en droit des affaires, j’accompagne les dirigeants d’entreprise dans leur stratégie de résidence fiscale internationale. Mon approche combine :
- l’analyse personnalisée de votre situation personnelle et professionnelle,
- l’anticipation des impacts fiscaux et patrimoniaux,
- la coordination avec des experts locaux,
- la sécurisation juridique de votre installation.
En conclusion
Choisir sa résidence fiscale entre la France et l’Angleterre ne se fait ni au hasard, ni à la dernière minute. Une stratégie claire, fondée sur des critères objectifs, vous permettra d’optimiser votre fiscalité, éviter les erreurs coûteuses et assurer la pérennité de vos projets professionnels et personnels.
Besoin d’un accompagnement sur mesure ? Prenons rendez-vous pour évaluer votre situation.
